עבירות מס הן מהעבירות הכלכליות הנפוצות ביותר בישראל, אך גם מהמורכבות והמסוכנות ביותר מבחינה משפטית. בשנים האחרונות חלה החמרה משמעותית במדיניות האכיפה של רשות המסים, המפעילה יחידות חקירה מקצועיות בעלות סמכויות נרחבות. משרד עורך דין רוטנברג, בעל ניסיון של 25 שנים במשפט הפלילי, מעניק מענה מהיר כדי להציל אותך מטעויות קריטיות בשלבי החקירה.
בשנים האחרונות אנו שומעים רבות בתקשורת אודות עבירות מס ובעיקר על העלמת מס, אשר מטרתה היא להקטין את גובה תשלום המס בו יחויב הנישום. עבירות מס הן עבירות פליליות הקשורות להפרת חוקי המס (מס הכנסה, מע"מ, מכס ומיסוי מקרקעין). בשל פוטנציאל הנזק, אדם המורשע בעבירת מס צפוי לקנסות כבדים ובמקרים רבים גם לעונשי מאסר ממושכים.
עם התגברות האכיפה, מומלץ להיוועץ עם בעל מקצוע כדי להימנע מביצוע עבירה פלילית. הסתבכת? פנה לעורך דין צווארון לבן המתמחה בעבירות מס.
עבירות מס נחלקות לשני סוגים עיקריים:
עבירות מס טכניות: עבירות שבוצעו ללא כוונה פלילית, אלא מחוסר ידיעה או מצוקה כלכלית (כמו אי הגשת דו"ח במועד). ייצוג הולם יכול להביא להמרת כתב האישום בקנס כספי.
עבירות מס מהותיות: עבירות המבוצעות מתוך כוונה פלילית ומזיד (במטרה לחמוק ממס). רף הענישה כאן חמור בהרבה ויכול להגיע עד ל-7 שנות מאסר בנסיבות מחמירות.
עבירות מס אינן מיוחסות רק לחברה אלא גם למנהלים באופן אישי ("אחריות נושאי משרה"). הרשויות בוחנות את מידת המעורבות של המנהל, ידיעתו על הפעילות והפיקוח שלו על הנהלת החשבונות.
| סוג עבירת המס | דוגמאות לעבירה | עונש מקסימלי אפשרי |
|---|---|---|
| אי הגשת דו"ח למס הכנסה | אי הגשת דו"ח שנתי או הצהרת הון | קנס כספי ולעיתים מאסר על תנאי |
| העלמת הכנסות | אי דיווח על הכנסות מעסק או שירותים | עד כ-5 שנות מאסר וקנסות משמעותיים |
| שימוש בחשבוניות פיקטיביות | קיזוז מע״מ על בסיס חשבוניות שאינן אמיתיות | עד 7 שנות מאסר בנסיבות מחמירות |
| ניהול ספרים כוזב | רישום חלקי או שגוי של הכנסות | קנסות כבדים ולעיתים מאסר |
| שלב החקירה | מה קורה בשלב זה | מה חשוב לעשות |
|---|---|---|
| חקירה סמויה | איסוף מידע מבלי ליידע את החשוד (מעקבים, בדיקות בנקאיות) | לעיתים החשוד כלל אינו מודע לכך שנאספות נגדו ראיות משמעותיות |
| חקירה גלויה וחיפוש | זימון לחקירה או ביקורת פתע הכוללת תפיסת מחשבים ומסמכים | יש לבקש לראות צו חיפוש ולפנות מיד לעורך דין פלילי |
| חקירה תחת אזהרה | החשוד נחקר בחשד לעבירה פלילית וכל אמירה עשויה לשמש ראיה | לא להגיע לחקירה ללא התייעצות עם עורך דין פלילי |
| שימוע פלילי | הצגת טענות משפטיות לפני קבלת החלטה על הגשת כתב אישום | שלב קריטי שבו ניתן לעיתים למנוע הגשת כתב אישום |
כדי שיתקיים היסוד הנפשי בעבירת מרמה לפי סעיף 220 לפקודת מס הכנסה, יש צורך שהעבירה תיעשה ב"מזיד" ובכוונה להתחמק ממס. העלמה שנמשכת לאורך שנים שוללת אפשרות של טעות ומחזקת את החשד למרמה ועורמה פליליים. תכלית החקיקה היא הגנה על הערך של שוויון חברתי בתשלומי מיסים.
אם אתה עומד בפני חקירת מס הכנסה או חשדות להעלמת הכנסות במרמה אנו נוכל לפעול כדי לחלץ אותך מטעויות!
הסרת מחדל: תיקון ההפרה באמצעות הגשת דוחות מתוקנים ותשלום המס שלא שולם. בתי המשפט רואים בכך גורם מקל משמעותי בענישה.
הסדר כופר: אפשרות לסיים את ההליך הפלילי בתשלום סכום כסף לרשות המסים ללא הגשת כתב אישום וללא הרשעה פלילית. עורך דין לעבירות מס יכול להגיש בקשה מנומקת להסדר כזה.
במקרים שבהם ניהול ההליכים נגד נאשם נוגד את עקרונות ההגינות (כמו אפליה בהעמדה לדין), ניתן לטעון ל"הגנה מן הצדק". במקרים מסוימים, הוכחת פגמים מהותיים בהליך יכולה להוביל לזיכוי הנאשם או לביטול כתב האישום.
מה ההבדל בין עבירת מס אזרחית לפלילית?
עבירה אזרחית מטופלת בקנסות ושומות מס, בעוד עבירה פלילית נפתחת כאשר יש חשד לכוונה להעלים מס ועלולה להוביל למאסר.
האם מותר לשמור על שתיקה בחקירת מס?
לחשוד קיימת זכות לשמור על שתיקה, אך שתיקה מוחלטת עשויה לעיתים לפעול לרעתו. מומלץ להחליט על כך רק לאחר ייעוץ משפטי מקצועי.
האם רשות המסים יכולה לבצע חיפוש בבית?
כן. במסגרת חקירה רשויות המס יכולות לבצע חיפוש בבית או בעסק, בדרך כלל על פי צו חיפוש.
האם גם טעויות של רואה חשבון עלולות להוביל לחקירה?
כן. האחריות על הדיווח לרשויות המס היא של הנישום עצמו, גם אם הטעות נובעת מייעוץ מקצועי שגוי.
לא ניהלת פנקסי חשבונות? הגשת דו"ח באיחור? העלמת הכנסות? מדובר בעבירות שהעונש בגינן חמור. משרד עורכי דין פלילי רוטנברג הוא בעל מומחיות וניסיון של 25 שנים בייצוג חשודים ונאשמים בעבירות מס ומע"מ. אנו פועלים במסירות כדי לשמור על זכויותיך ולהגיע לתוצאה המשפטית הטובה ביותר.
חבר לשכת עורכי הדין משנת 1997, התמחה אצל עו”ד דן אבי יצחק. עורך דין פלילי ניר רוטנברג עוסק במשפט פלילי למעלה מ20 שנה הינו מוותיקי עורכי הדין הפליליים בארץ וטיפל בתיקים פליליים מורכבים מאוד, בארץ ובחו”ל.
יצוג פלילי
אינטרפול
עבירות סמים
עורך דין עבירות מין
עבירות צווארון לבן
נפגעי עבירה
